¿Préstamo, leasing o renting? (II – Fiscalidad)
Como continuación a nuestro post anterior, en el de hoy vamos a exponer la fiscalidad y las ventajas y desventajas de cada operación financiera mencionada:
1. FISCALIDAD
Impuesto de Sociedades
En el renting te deduces el importe de las cuotas destinado al alquiler y que, al formar parte de los gastos que componen la cuenta de resultados, bajaran el beneficio durante los ejercicios que dure el contrato.
Tanto en el préstamo como en el leasing, te deduces los gastos financieros, que al igual que los gastos de alquiler, también forman parte de la cuenta de resultados y que, como consecuencia, bajan el beneficio durante los ejercicios que dura el contrato de uno u otro.
Además en estas dos operaciones financieras, también te deduces de la amortización del bien. Un bien comprado (sea en efectivo o mediante un préstamo) se amortiza en un porcentaje fijo cada año hasta llegar al total del importe del bien. Mientras que en el leasing, se puede anticipar la amortización, duplicándola en cuota.
En el préstamo y el leasing, acabas beneficiándote fiscalmente del mismo importe total. La diferencia está en el tiempo que tardas en llegar a ese importe. En el préstamo, es constante y más prolongado, aunque en menor cantidad. En el leasing el beneficio será mayor en los primeros años y menor en los siguientes.
I.V.A.
En el caso de pedir un préstamo para comprar un bien, el IVA lo deducirás totalmente en el momento de la adquisición.
En el caso del leasing o renting, el IVA va diferido en las cuotas mensuales.
El importe a desgravarse de IVA es el mismo en los tres casos, la diferencia real es hacerlo de una sola vez o en cuotas mensuales durante el periodo que dure el contrato.
2. VENTAJAS
Préstamo
– La propiedad del bien es nuestra desde que éste se adquiere.
Leasing
– Por medio del leasing se obtiene la financiación del 100% frente a otras operaciones financieras que no te financian más del 80%.
– Amortización fiscal acelerada, es decir, nos desgravamos mucho antes de ella.
Renting
– Posibilidad de usar un bien nuevo sin realizar un gran gasto para su adquisición.
– En la cuota mensual va incluido el alquiler, el mantenimiento y su aseguramiento.
– Flexibilidad de cambio en cualquier momento.
3. DESVENTAJAS
Préstamo
– Al tener que ser firmado ante notario, lleva asociados gastos notariales
– No siempre te conceden la financiación por el 100% del importe del bien al que va a ser destinado el dinero prestado.
Leasing
– No somos propietarios a pesar de tener la opción de compra.
– El coste financiero es muy similar al del préstamo.
– El contrato es irrevocable, por lo que si se nos estropease y no pudiéramos seguir usándolo antes de ejercer el derecho de compra, estamos obligados a seguir pagando las cuotas hasta finalizar el contrato.
– Rigidez en los plazos.
– En caso de que la Sociedad de beneficios, el leasing carece de sentido al no poder aplicar los créditos fiscales correspondientes.
Renting
– El coste mensual es mayor que el del leasing al llevar incluidos otros servicios (seguros, mantenimiento…).
– En ningún momento tenemos la propiedad del bien, ni podemos ejercer su venta.
CONCLUSIONES
A la hora de elegir una fuente de financiación es conveniente hacer un análisis exhaustivo de los gastos y beneficios que cada opción nos aporta, siempre teniendo en cuenta el uso que se le va a dar el bien y nuestras condiciones particulares.
Habrá que analizar los costes financieros, así como las leyes fiscales y contables del momento ya que, dependiendo de nuestra situación, nos puede salir más ventajoso decantarnos por una u otra operación.
Expuesto todo lo anterior, si estás ante la toma de una decisión de este tipo, cuenta con nosotros para realizar esa comparativa personalizada.
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